Conţinut

• Pași
• Întrebări și răspunsuri comunitare

Alte secțiuni

Atunci când o persoană câștigă venituri în anul în care moare, executantul sau reprezentantul personal al moșiei sale este de obicei responsabil pentru depunerea declarațiilor finale de impozit pe venit. În unele situații, soțul supraviețuitor își poate depune declarațiile finale de impozit pe venit dacă anterior au depus conturi comune. Dacă sunteți executantul sau reprezentantul personal al unei moșii și sunteți responsabil pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit pentru decedat, puteți face acest lucru folosind în esență aceleași forme și proceduri pe care le-ați folosi pentru a depune propriile declarații fiscale individuale, cu câteva diferențe.

Pași

Partea 1 din 3: Pregătirea returnărilor finale

1. 

   Descărcați formularele corespunzătoare. Atât pentru declarațiile fiscale federale, cât și pentru cele de stat pentru un decedat, veți utiliza, de obicei, aceleași formulare care sunt necesare pentru declarațiile fiscale individuale regulate, dar trebuie să indicați că contribuabilul este decedat.
   • De exemplu, pentru a depune declarații fiscale federale pe venit pentru un decedat, veți utiliza Formularul 1040 sau Form1040-EZ dacă decedatul se califică.
   • De obicei, puteți găsi aceste formulare vizitând site-ul web al IRS sau al autorității fiscale de stat din statul în care decedatul era rezident.
   • Dacă preferați să completați formulare pe hârtie, căutați un număr de telefon gratuit pe care îl puteți apela pentru a le solicita sau opriți la un birou fiscal în timpul programului obișnuit.
   • Dacă decedatul a lucrat pe cont propriu sau a exploatat o afacere mică ca proprietar unic, declarațiile sale fiscale vor fi mult mai complicate decât individul tipic. În această situație, probabil că doriți să solicitați ajutorul unui profesionist în domeniul fiscal.

2. 

   
   
   Verificați alte informații fiscale care nu depun sau depun. Înainte de a depune declarații de impozit pe venit pentru un decedat, trebuie să le cunoașteți statutul fiscal și să vă asigurați că nu au reușit să depună declarații de impozitare în anii anteriori ai vieții lor.
   • În calitate de executant sau reprezentant personal al patrimoniului decedatului, sunteți responsabil pentru depunerea oricărei declarații lipsă, precum și a declarației pentru anul morții decedatului.
   • Este posibil să găsiți informații despre impozitele persoanei actualizate, consultând fișierele și documentele financiare. De asemenea, puteți solicita transcrieri de la IRS.
   • Contactați departamentul de stat al veniturilor pentru a afla dacă taxele de stat ale decedatului sunt actualizate.
   • În cazul în care decedatul a depus declarații comune împreună cu soțul, în unele cazuri, soțul supraviețuitor va depune decontul final al decedatului, mai degrabă decât dvs. în calitate de executant sau reprezentant personal.
   • Discutați cu soțul supraviețuitor cât mai repede posibil despre declarațiile fiscale finale ale decedatului și aflați ce vor să facă.

3. 

   
   
   Adunați documente de venit. Pentru a completa declarațiile privind impozitul pe venit al unui decedat, veți avea nevoie de toate documentele depuse la IRS și la stat, cum ar fi W-2, care arată veniturile câștigate ale decedatului, precum și impozitele de stat și federale reținute.
   • Puteți verifica aceste formulare cu IRS depunând același formular de care aveți nevoie pentru a solicita transcrieri ale declarațiilor fiscale anterioare ale decedatului.
   • Asigurați-vă că anunțați angajatorii decedatului despre deces cât mai curând posibil, astfel încât toate veniturile să fie înregistrate și raportate corect.
   • În mod obișnuit, puteți găsi documentele de venit de care aveți nevoie pentru a completa declarațiile de impozit pe venit ale defunctului, consultând fișierele lor personale și înregistrările financiare.

4. 

   
   
   Luați în considerare colaborarea cu un profesionist în domeniul fiscal. Chiar dacă vă puteți depune propriile impozite și vă puteți simți confortabil cu formularele solicitate, gestionarea veniturilor și a detaliilor financiare ale altcuiva poate fi mai dificilă decât v-ați anticipat.
   • Rețineți că orice taxe pe care le plătiți unui profesionist în domeniul fiscal nu sunt numai deductibile din impozite, ci vor fi plătite din proprietate - nu sunteți personal responsabil pentru acestea.
   • Pentru a vă îndeplini îndatoririle fiduciare în calitate de executor sau reprezentant personal, este responsabilitatea dvs. să solicitați ajutor profesional dacă vă îndoiați de capacitatea dvs. de a îndeplini cu exactitate sarcina de depunere a declarațiilor de impozit pe venit pentru decedat.
   • Dacă distribuiți proprietatea și nu ați plătit toate impozitele, puteți fi responsabil personal pentru sumele neplătite.

5. 

   Completați declarațiile fiscale federale și de stat. După ce aveți documentele și informațiile privind veniturile, sunteți gata să completați declarațiile fiscale federale și de stat pentru decedat. Este posibil să le puteți completa folosind un serviciu online de pregătire a impozitelor, mai degrabă decât folosind formulare pe hârtie.
   • Majoritatea serviciilor online de pregătire a impozitelor anunță că pot ajuta executanții sau reprezentanții personali să depună impozite finale pe venit pentru un decedat.
   • Cu toate acestea, rețineți că unele state vă pot cere să depuneți formulare pe hârtie. Verificați la departamentul de stat al veniturilor înainte de a vă decide să mergeți pe ruta electronică, dacă doriți să faceți atât federal cât și statul simultan.
   • Probabil că ați obținut un număr de identificare a angajatorului (EIN) pentru moșie la scurt timp după ce ați depus jurământul ca executant sau reprezentant personal. Cu toate acestea, trebuie să utilizați numărul de securitate socială al decedatului pe aceste formulare fiscale, deoarece acestea sunt declarațiile lor de impozit pe venitul personal pentru veniturile pe care le-au câștigat în timp ce trăiau și, ca atare, nu au nicio legătură cu moșia.
   • Rețineți că, în funcție de data decesului, poate fi necesar să depuneți declarații fiscale „finale” timp de doi ani.
   • De exemplu, dacă decedatul a murit pe 2 martie și încă nu și-a depus impozitele pentru anul precedent, trebuie să depuneți declarații fiscale pentru anul precedent până la 15 aprilie, precum și impozite în anul următor pentru veniturile decedatului de la 1 ianuarie până la data morții lor pe 2 martie.

Partea 2 din 3: Depunerea declarațiilor finale de impozit pe venit

1. 

   Finalizați formularele. Mai ales dacă ați completat singuri formulare pe hârtie, treceți peste toate informațiile pe care le-ați inclus și verificați din nou calculele pentru a vă asigura că totul este corect și corect înainte de a le semna.
   • După ce v-ați finalizat formularele, semnați-le și datați-le, indicând relația dvs. cu decedatul. Cu alte cuvinte, ar trebui să scrieți „executant” sau „reprezentant personal” lângă sau direct sub numele dvs.
   • Faceți copii ale formularelor pentru evidența imobiliară înainte de a le trimite la IRS sau la departamentul de venituri de stat. Chiar dacă înregistrați electronic, totuși ar trebui să imprimați singuri copii pe hârtie ale declarațiilor.

2. 

   Trimiteți formularele și documentele justificative. Declarațiile finale privind impozitul pe venit pentru un decedat sunt datorate în aceeași dată când sunt datorate declarațiile fiscale ale tuturor celorlalți - de obicei, 15 aprilie. Asigurați-vă că le-ați depus înainte de data scadentă pentru a evita penalitățile și dobânzile.
   • Rețineți că ar trebui să depuneți o declarație fiscală chiar dacă în declarație se arată că decedatul nu datorează nicio taxă.
   • Dacă decedatul nu a depus declarații fiscale în anii precedenți, trebuie să le depuneți și. În esență, trebuie să aduceți la zi impozitele decedatului înainte de a putea distribui moșia.
   • IRS nu vă solicită să trimiteți o copie a certificatului de deces cu declarația finală a impozitului pe venit a decedatului. Cu toate acestea, este posibil să vi se solicite mai târziu pentru verificare.
   • Unele state pot solicita o copie a certificatului de deces, a testamentului sau a certificatului de instanță care vă desemnează executorul sau reprezentantul personal al moșiei.
   • Dacă înregistrați electronic, imprimați toate e-mailurile de confirmare sau codurile pe care le primiți pentru evidența imobilului.

3. 

   Includeți plata integrală. Dacă decedatul datorează impozite, trebuie să le plătiți din contul bancar imobiliar atunci când depuneți declarația fiscală finală. Chiar dacă ați solicitat o prelungire, este de așteptat să plătiți impozite totale estimate în acel moment.
   • Dacă nu există suficienți bani în proprietate pentru a plăti integral impozitele dintr-o dată, este posibil să vă calificați pentru un acord de plată online sau un plan de tranșă cu IRS.
   • În general, decedatul trebuie să datoreze mai puțin de 50.000 USD în total pentru a fi eligibil pentru un acord de plată online.
   • Dacă decedatul datorează mai mult decât atât, este posibil să puteți elabora un plan de tranșe, pe care IRS îl creează de la caz la caz.

Partea 3 din 3: Revendicare

1. 

   Descărcați formularele corespunzătoare. IRS și departamentele de venituri ale statului au formulare specifice pe care trebuie să le completați dacă decedatului i se datorează o rambursare a impozitelor și doriți să solicitați această rambursare în numele proprietății.
   • IRS are un PDF completabil pentru formularul 1310, „Declarația persoanei care solicită rambursarea datorată unui contribuabil decedat”, pe care o puteți descărca de pe site-ul IRS.
   • Departamentul de stat al veniturilor poate avea, de asemenea, un formular disponibil pentru descărcare de pe site-ul web sau poate fi necesar să vă adresați unui birou fiscal local. Formularul poate avea chiar același număr ca cel folosit de IRS, din motive de simplitate.
   • Dacă aveți întrebări cu privire la formularul de impozitare de stat, contactați biroul fiscal de stat și solicitați asistență.

2. 

   Completați formularele. Formularele pentru a solicita rambursarea unui decedat vor solicita informații despre dvs. și motivul pentru care solicitați să solicitați rambursarea decedatului în numele lor sau în numele moșiei.
   • Formularul include, de asemenea, întrebări privind dacă decedatul a avut un testament și dacă a fost numit un executor sau un reprezentant personal.
   • Singurele persoane care pot solicita o rambursare fiscală federală datorată unui decedat sunt soțul supraviețuitor al decedatului sau un executor numit de instanță sau un reprezentant personal. Cerințele statului sunt de obicei similare.
   • Potrivit IRS, nu este necesar ca un soț supraviețuitor să depună o declarație comună cu decedatul să completeze un formular separat pentru a solicita rambursarea. Cu toate acestea, acest lucru poate preveni întârzierile și se poate asigura că numele decedatului nu este inclus în cecul de rambursare.
   • Deși puteți începe declarațiile privind impozitul pe venit al unui decedat înainte de a fi numit oficial executor sau reprezentant personal de către instanță, nu puteți solicita rambursarea până când nu puteți oferi certificarea instanței autorității dvs.
   • Chiar dacă ați fost numit executor sau reprezentant personal în testamentul decedatului, aceasta nu este considerată o dovadă validă că sunteți de fapt executantul sau reprezentantul personal al moșiei.

3. 

   Trimiteți prin e-mail formularul și documentația necesară. De obicei, trebuie să trimiteți prin formular formularul care solicită rambursarea decedatului împreună cu copii ale documentelor solicitate în instrucțiuni în formular sau pe formularul însuși.
   • IRS vă solicită să includeți o copie a certificatului sau ordinului judecătoresc care vă desemnează executorul sau reprezentantul personal.
   • Unele state pot solicita documentație suplimentară, cum ar fi o copie a testamentului sau o copie a certificatului de deces.
   • Chiar dacă depuneți taxele decedatului în format electronic, trebuie totuși să trimiteți acest formular separat prin poștă.
   • Nu există un termen limită pentru depunerea acestui formular. Cu toate acestea, doriți să o trimiteți cât mai curând posibil după ce ați depus declarațiile de impozit pe venit pentru decedat pentru a vă asigura că nu există întârzieri în obținerea rambursării.

Întrebări și răspunsuri comunitare